Контроль банківських переказів у Польщі 2026: на що звернути увагу та чого уникати

Податковий ландшафт Польщі швидко змінюється, з новими контролями за банківськими переказами та платежами, які набудуть чинності з 1 січня 2026 року. Ці заходи спрямовані на підвищення прозорості, боротьбу з шахрайством з ПДВ та націлення на "сірі" фінансові схеми. Бізнеси та фізичні особи повинні адаптуватися, щоб уникнути штрафів, оскільки банки будуть повідомляти про підозрілі дії безпосередньо податковим органам.

Що таке нова система контролю банківських переказів?

Нові правила представляють собою значне посилення фіскального моніторингу. Польські банки будуть зобов'язані повідомляти детальні дані про транзакції підприємців, які перевищують певні ліміти. Це включає всі карткові транзакції, що перевищують встановлені пороги, а також надходження понад 30,000 PLN на рік (приблизно 3,000 PLN на місяць). Система базується на існуючих рамках, таких як Центральна електронна система платіжної інформації (CESOP), яка вже відстежує транскордонні платежі, але розширює контроль на внутрішні потоки.

Центральним елементом цих змін є обов'язкова KSeF (Національна система електронних рахунків), яка впроваджується поетапно з лютого 2026 року для великих платників податків (оборот >200 мільйонів PLN у 2024 році) та з квітня для інших. З 1 січня 2027 року назви банківських переказів між платниками ПДВ повинні включати номери рахунків KSeF або колективні ідентифікатори, автоматизуючи дотримання через інтегровані бухгалтерські системи. Недотримання вимог загрожує санкціями, порушенням розрахунків та перевірками, що охоплюють п'ять років.

Ключові пороги, які викликають увагу податкових органів

Розуміння тригерів є важливим для дотримання:

• Ліміт витрат за карткою: Банки повідомляють про всі карткові транзакції підприємців, що перевищують 25,000 EUR (приблизно 106,000 PLN) на рік.
• Надходження на рахунок: Отримання понад 30,000 PLN на рік сигналізує про можливі перевірки, особливо без задекларованого доходу.
• Транскордонні платежі: Більше 25 платежів на квартал одному отримувачу вимагають звітування за CESOP, зберігаються протягом трьох років.
• Інтеграція KSeF: Обов'язкова для рахунків B2B; некоректні перекази з 2027 року будуть недійсними.

Ці пороги застосовуються систематично, з податковими органами, що накладають 19% податку плюс відсотки на незадекларовані перевищення. Для контексту, механізм роздільного платежу (MPP) для чутливих товарів продовжено до 2028 року, додаючи ризики класифікації.

Хто постраждає?

Переважно підприємці, платники ПДВ та ті, хто має польські рахунки. Українці та іноземці з бізнес-діяльністю стикаються з підвищеними перевірками, особливо на незадекларовані перекази або "конвертні" платежі. Навіть офіційно працевлаштовані особи в безпеці, якщо записи відповідають, але великі недокументовані потоки викликають перевірки.

На що звернути увагу: найкращі практики для дотримання

Щоб залишатися поза увагою, пріоритетом є документація та готовність системи:

1. Перевірте джерела доходу: Переконайтеся, що всі надходження відповідають податковим деклараціям. Зберігайте платіжні відомості, контракти та рахунки для перевірки.
2. Інтегруйте KSeF заздалегідь: Великі підприємства повинні бути готові до лютого 2026 року; протестуйте бухгалтерське програмне забезпечення для автоматичного посилання на рахунки у переказах.
3. Активно відстежуйте пороги: Відстежуйте витрати за карткою та надходження щомісяця. Використовуйте податкові мікро-рахунки для всіх зобов'язань, щоб уникнути невідповідностей.
4. Документуйте транскордонні потоки: Для позик або внутрішньогрупових переказів фіксуйте місцезнаходження коштів на момент транзакції для оцінки впливу PCC.
5. Використовуйте звільнення: Зверніть увагу на підвищення порогу звільнення від ПДВ до 240,000 PLN у 2026 році.

Члени ради повинні звернути увагу на оновлені правила відповідальності за статтею 116: податкові рішення більше не автоматично зобов'язують їх; вони можуть оскаржити заборгованість з доступом до справи. Для міжнародних груп узгодьте структури фінансування з рішеннями NSA щодо PCC для коштів польського походження.

Чого уникати: поширені помилки, що ведуть до перевірок

Певні практики привернуть негайну увагу:

• Незадекларовані великі перекази: Уникайте "конвертних" грошових еквівалентів через банківські канали без підтвердження — очікуйте вимог на 19% податку.
• Відсутність посилань на KSeF: З 2027 року перекази без ідентифікаторів рахунків ризикують недійсністю та штрафами.
• Неправильна класифікація MPP: Неправильне поводження з чутливими товарами/послугами викликає санкції.
• Надмірне використання картки без ділового обґрунтування: Високі особисті витрати на бізнес-картках викликають перевірки.
• Ризики GAAR: Штучні схеми для ухилення від податків, тепер поширені на платників, викликають запити на захисні висновки.

Експерти радять не припускати, що іноземні позичальники звільнені від PCC; рішення NSA підтверджують, що кошти польського походження на момент укладення позики це викликають. Аналогічно, обмін даними CESOP з базами даних ЄС підсилює виявлення транскордонного шахрайства з ПДВ.

Ширші наслідки для бізнесу у 2026 році

Ці контролі узгоджуються з цифровим податковим поштовхом Польщі, включаючи тимчасовий 30% CIT для банків у 2026 році (з подальшим зниженням). Рахунки KSeF зберігаються 10 років, перевищуючи періоди обмеження ПДВ. Міжнародні гравці повинні підготувати постійні установи для дотримання вимог.

Для українських підприємців повідомлення зрозуміле: формальне працевлаштування захищає вас, але неформальні схеми — ні. Податкові перевірки будуть рутинними, охоплюючи п'ятирічну історію.

Підготовка вашого бізнесу: практичні кроки

Почніть зараз, щоб зменшити ризики:

• Аудит поточних практик переказів та прогнозування обсягів на 2026 рік.
• Оновіть програмне забезпечення, сумісне з KSeF; пілот для великих підприємств до 1 кварталу 2026 року.
• Навчайте персонал порогам та документації.
• Консультуйтеся з податковими консультантами щодо PCC, GAAR та узгодження стимулів (наприклад, R&D пільги за Pillar Two).
• Відстежуйте оновлення, оскільки бюджети пропонують подальші зміни, такі як підвищення CIT для банків.

Зосереджуючись на прозорості, бізнеси можуть перетворити дотримання на конкурентну перевагу на фоні дружніх до бізнесу реформ у Польщі, таких як розширені звільнення від WHT для фондів.

На завершення, банківські контролі Польщі у 2026 році вимагають пильності, але винагороджують підготовлених. Залишайтеся документованими, інтегрованими в систему та обізнаними про пороги, щоб безперешкодно орієнтуватися в цій новій епосі.