Лічбавізацыя бухгалтэрыі 2026: Як падрыхтаваць кліентаў да JPK CIT і PIT

Лічбавізацыя польскай падатковай сістэмы ўваходзіць у вырашальную фазу. Год 2026 прынясе сапраўдную рэвалюцыю для бухгалтарскіх офісаў і фінансавых аддзелаў: новыя структуры JPK CIT і JPK PIT, абавязковыя лічбавыя запісы, пашыраны KSeF і далейшая электронізацыя бухгалтарскай дакументацыі. Гэта ўжо не адзіная змена ў рэгуляцыях – гэта поўнае перапраектаванне спосабу вядзення кніг і справаздачнасці перад падатковымі органамі.

1. Што дакладна зменіцца з 2026 года?

Новыя структуры JPK для падаткаплатнікаў PIT

З 1 студзеня 2026 года фізічныя асобы, якія вядуць бізнес – у тым ліку тыя, хто працуе па агульных прынцыпах, фіксаваным падатку, адзіным падатку і вядзе KPiR – будуць абавязаны прадстаўляць новыя структуры JPK, якія ахопліваюць дадзеныя з запісаў PIT. Гэта азначае лічбавую справаздачнасць падатковых запісаў у адзіным фармаце, узгодненым з Міністэрствам фінансаў.

Поўная лічбавізацыя KPiR

Адначасова з 2026 года кніга даходаў і выдаткаў павінна будзе весціся выключна з дапамогай камп'ютарнай праграмы – магчымасць яе вядзення ў папяровай форме або ў табліцы знікне. Гэта яшчэ адзін крок да выкарыстання структур JPK_PKPiR і поўнай аўтаматызацыі абмену дадзенымі паміж прадпрымальнікамі і падатковай адміністрацыяй.

Лічбавізацыя дакументацыі ў CIT

У CIT працэс лічбавізацыі паскараецца за кошт пашырэння аб'ёму дадзеных, якія адпраўляюцца ў межах JPK_KR_PD (JPK з бухгалтарскіх кніг для мэт падатку на прыбытак). Вялікія суб'екты (з даходамі больш за 50 мільёнаў еўра і падатковыя капітальныя групы) павінны спачатку адаптаваць свае фінансава-бухгалтарскія сістэмы так, каб:

• з 1 студзеня 2025 года запісы ўключалі дадатковыя маркеры, якія ідэнтыфікуюць рахункі,
• з 1 студзеня 2026 года справаздачнасць, у тым ліку, нумары кантрактаў, ідэнтыфікатары рахункаў у KSeF і дадзеныя аб адрозненнях паміж бухгалтарскім і падатковым вынікам.

У наступныя гады абавязак будзе пашыраны на іншых падаткаплатнікаў CIT, у адпаведнасці з графікам MF.

KSeF як "злучальнік" паміж JPK CIT/PIT і рахункамі

З 2026 года Нацыянальная сістэма электронных рахункаў стане цэнтральнай крыніцай дадзеных аб структураваных рахунках. Дадзеныя з KSeF будуць звязаны з бухгалтарскімі запісамі, якія справаздачацца ў JPK CIT і JPK PIT – у тым ліку праз ідэнтыфікацыйны нумар рахунка ў KSeF, перададзены ў структурах JPK.

2. Асноўныя выклікі для бухгалтарскіх офісаў

Пераход ад папяровых дакументаў да дадзеных

Да гэтага часу бухгалтары ў асноўным працавалі з дакументамі – рахункамі, раздрукоўкамі, PDF-файламі. Лічбавізацыя бухгалтарскага ўліку азначае пераход да працы з дадзенымі у структураваным фармаце JPK: кожны бухгалтарскі запіс, кантракт, дакумент або розніца паміж балансам і падатковым вынікам атрымае сваё дакладнае апісанне ў лагічнай структуры.

Новыя інфармацыйныя абавязкі

Пашыраныя патрабаванні да справаздачнасці ў CIT і PIT ўключаюць, у тым ліку:

• дэталёвую ідэнтыфікацыю бухгалтарскіх рахункаў,
• звязыванне бухгалтарскіх запісаў з нумарамі рахункаў у KSeF,
• справаздачнасць аб разыходжаннях паміж бухгалтарскім і падатковым вынікам,
• рэгулярную, перыядычную падачу поўных структур JPK.

Адказнасць за кансістэнцыю дадзеных

Падатковая адміністрацыя атрымае доступ да большай колькасці дадзеных у амаль рэальным часе, павялічваючы аналітычныя магчымасці і выяўленне парушэнняў. Для бухгалтарскіх офісаў гэта азначае неабходнасць забеспячэння:

• кансістэнцыі запісаў у кнігах з дадзенымі ў KSeF,
• адназначнай ідэнтыфікацыі кантрактаў,
• правільнасці маркіроўкі рахункаў і падатковых пазіцый.

3. Як падрыхтаваць кліентаў да JPK CIT і PIT крок за крокам?

Крок 1: Дыягностыка бягучага стану

Пачніце з арганізаванага аналізу сітуацыі кожнага кліента. На практыцы варта правесці аўдыт, які ахоплівае:

• бягучы спосаб вядзення запісаў (праграма, Excel, часткова папяровая),
• ступень выкарыстання KSeF або іншых інструментаў электроннага рахунка,
• якасць дадзеных кантрактаў (NIP, адрасныя дадзеныя, ідэнтыфікатары),
• працэсы цыркуляцыі дакументаў (хто, калі, як дастаўляе дакументы ў офіс).

Крок 2: Выбар і стандартызацыя праграмнага забеспячэння

З 2026 года будзе важна мець сістэму, якая адназначна адпавядае патрабаванням JPK. Пры выбары і наладцы варта звярнуць увагу на тое, ці сістэма:

• падтрымлівае генерацыю новых структур JPK (уключаючы запісы JPK PIT і JPK з бухгалтарскіх кніг),
• інтэгруецца з KSeF і можа чытаць ідэнтыфікацыйныя нумары рахункаў,
• дазваляе маркіроўку бухгалтарскіх рахункаў у адпаведнасці з патрабаваннямі MF,
• забяспечвае аўтаматычную праверку дадзеных перад адпраўкай JPK.

Крок 3: Арганізацыя і стандартызацыя дадзеных

Новыя JPK CIT і JPK PIT патрабуюць высокай якасці дадзеных. Бухгалтарскі офіс павінен рэалізаваць арганізацыйныя дзеянні для кліентаў, такія як:

• стандартызацыя файлаў кантрактаў (NIP, нацыянальныя і замежныя нумары, назвы),
• праверка правільнасці класіфікацыі даходаў і выдаткаў,
• агляд бухгалтарскіх рахункаў на кансістэнцыю і прысваенне маркераў, неабходных у структурах JPK,
• устанаўленне правілаў для апісання дакументаў (напрыклад, тып транзакцыі, крыніца фінансавання).

Крок 4: Перабудова працэсаў цыркуляцыі дакументаў

У свеце JPK і KSeF будзе важна абмежаваць ручны ўвод дакументаў. Каб дасягнуць гэтага, варта:

• заахвочваць кліентаў перайсці на выстаўленне рахункаў у KSeF як мага раней,
• рэалізаваць электронныя працоўныя працэсы дакументаў унутры кампаніі (працоўны працэс для зацвярджэння выдаткаў, дэлегацыі, выдаткі),
• устанавіць стандарты для своечасовай дастаўкі дадзеных у офіс (напрыклад, закрыццё месяца да 5-га працоўнага дня),
• аўтаматызаваць імпарт банкаўскіх, складскіх і продажных дадзеных у бухгалтарскую сістэму.

Крок 5: Адукацыя кліентаў

Лічбавізацыя бухгалтарскага ўліку патрабуе змены мыслення з боку прадпрымальнікаў. Бухгалтарскі офіс можа падрыхтаваць кліентаў, прапаноўваючы:

• вэбінары і навучанне па JPK CIT, JPK PIT, KSeF і новых абавязках у 2026 годзе,
• простыя інструкцыі (чэк-лісты), якія паказваюць, што і ў якой форме кліент павінен даставіць,
• камунікацыю на аснове прыкладаў – як няправільныя дадзеныя ў JPK могуць прывесці да дадатковых тлумачэнняў або кантролю.

4. Як выкарыстоўваць лічбавізацыю як канкурэнтную перавагу?

Ад бухгалтара да бізнес-партнёра

Новыя абавязкі могуць быць прадстаўлены кліентам не як "яшчэ адна бюракратыя", а як магчымасць для лепшага кантролю над фінансамі кампаніі. Дзякуючы структураваным дадзеным з JPK, бухгалтарскі офіс можа прапанаваць, у тым ліку:

• больш дэталёвыя аналізы прыбытковасці асобных бізнес-абласцей,
• бягучы маніторынг разыходжанняў паміж бухгалтарскім і падатковым вынікам,
• хутчэйшае выяўленне памылак і парушэнняў у дакументах,
• аўтаматычныя кіравальніцкія справаздачы, падрыхтаваныя на аснове тых жа дадзеных, якія адпраўляюцца ў падатковыя органы.

Бяспека і зніжэнне рызыкі кантролю

Лічбавізацыя бухгалтарскай дакументацыі і больш шырокае выкарыстанне JPK накіраваны на ўзмацненне падатковай сістэмы. Для добра падрыхтаваных кліентаў гэта азначае патэнцыйна менш абцяжарвальныя кантролі і хутчэйшае высвятленне сумненняў на ўзроўні дадзеных, без неабходнасці прадастаўлення стосаў папяровых дакументаў.

5. Што памятаць пры планаванні падрыхтовак да 2026 года?

1. Дзейнічайце загадзя – канфігурацыя сістэмы, тэсты структур JPK і міграцыя дадзеных – гэта працэсы, якія займаюць месяцы, а не тыдні.
2. Думайце працэсна – гэта не толькі пра генерацыю файла JPK, але і пра ўвесь ланцуг: ад выстаўлення рахунка (KSeF), праз бухгалтэрыю, да справаздачнасці CIT/PIT.
3. Стандартызуйце – чым больш стандартызаваны назвы рахункаў, катэгорыі выдаткаў і дадзеныя кантрактаў, тым прасцей кіраваць якасцю справаздачнасці.
4. Удзельнічайце кліентаў у працэсе – яны адказныя за крыніцу многіх дадзеных; без іх удзелу нават лепшая бухгалтарская сістэма не забяспечыць поўную дакладнасць JPK.
5. Маніторце заканадаўства – аб'ём і тэрміны ўвядзення наступных абавязкаў (асабліва ў CIT) распаўсюджаны на некалькі гадоў, таму варта сачыць за камунікацыямі MF і наступнымі рэгуляцыямі.

Лічбавізацыя бухгалтарскага ўліку ў 2026 годзе – уключаючы JPK CIT і JPK PIT – з'яўляецца вялікім выклікам, але таксама магчымасцю для пабудовы новай мадэлі супрацоўніцтва з кліентамі. Бухгалтарскія офісы, якія пачнуць арганізоўваць дадзеныя, аптымізаваць працэсы і навучаць прадпрымальнікаў зараз, увойдуць у новы рэжым справаздачнасці з перавагай, якую будзе цяжка дагнаць канкурэнтам.