Контроль банковских переводов в Польше в 2026 году: на что обратить внимание и чего избегать

Налоговая среда Польши быстро меняется, и с 1 января 2026 года вступят в силу новые меры контроля за банковскими переводами и платежами. Эти меры направлены на повышение прозрачности, борьбу с мошенничеством с НДС и пресечение "серых" финансовых схем. Бизнесу и частным лицам необходимо адаптироваться, чтобы избежать штрафов, так как банки будут сообщать о подозрительных действиях непосредственно налоговым органам.

Что такое новая система контроля банковских переводов?

Вводимые правила представляют собой значительное усиление фискального мониторинга. Польские банки будут обязаны сообщать подробные данные о транзакциях предпринимателей, превышающих определенные лимиты. Это включает все транзакции по картам, превышающие установленные пороги, а также поступления свыше 30 000 PLN в год (примерно 3 000 PLN в месяц). Система основывается на существующих рамках, таких как Центральная электронная система информации о платежах (CESOP), которая уже отслеживает трансграничные платежи, но расширяет контроль на внутренние потоки.

Центральным элементом этих изменений является обязательная KSeF (Национальная система электронных счетов-фактур), которая будет вводиться поэтапно с февраля 2026 года для крупных налогоплательщиков (оборот >200 миллионов PLN в 2024 году) и с апреля для остальных. С 1 января 2027 года в названиях банковских переводов между налогоплательщиками НДС должны быть указаны номера счетов-фактур KSeF или коллективные идентификаторы, автоматизируя соблюдение через интегрированные бухгалтерские системы. Несоблюдение требований грозит санкциями, нарушением расчетов и проверками за последние пять лет.

Ключевые пороги, вызывающие внимание налоговых органов

Понимание триггеров важно для соблюдения:

• Лимит расходов по картам: Банки сообщают о всех транзакциях по картам предпринимателей, превышающих 25 000 EUR (примерно 106 000 PLN) в год.
• Поступления на счет: Получение более 30 000 PLN в год вызывает потенциальные проверки, особенно при отсутствии задекларированного дохода.
• Трансграничные платежи: Более 25 платежей в квартал одному получателю требуют отчетности в рамках CESOP, данные хранятся три года.
• Интеграция с KSeF: Обязательна для счетов-фактур B2B; несоответствующие переводы с 2027 года будут недействительными.

Эти пороги применяются систематически, при этом налоговые органы налагают налог в размере 19% плюс проценты на незадекларированные излишки. Для контекста, механизм разделения платежей (MPP) для чувствительных товаров продлен до 2028 года, добавляя риски классификации.

Кто затронут?

В первую очередь предприниматели, налогоплательщики НДС и владельцы польских счетов. Украинцы и иностранцы с предпринимательской деятельностью сталкиваются с усиленными проверками, особенно по незадекларированным переводам или "конвертным" платежам. Даже официально трудоустроенные лица в безопасности, если записи соответствуют, но крупные незадокументированные потоки вызывают проверки.

На что обратить внимание: лучшие практики для соблюдения

Чтобы не попасть в поле зрения, приоритетом должны быть документация и готовность системы:

1. Проверяйте источники дохода: Убедитесь, что все поступления соответствуют налоговым декларациям. Храните платежные ведомости, контракты и счета-фактуры для проверки.
2. Раннее внедрение KSeF: Крупные компании должны быть готовы к февралю 2026 года; протестируйте бухгалтерское ПО для автоматической ссылки на счета-фактуры в переводах.
3. Активно отслеживайте пороги: Отслеживайте расходы по картам и поступления ежемесячно. Используйте налоговые микро-счета для всех обязательств, чтобы избежать несоответствий.
4. Документируйте трансграничные потоки: Для займов или внутрикорпоративных переводов фиксируйте местоположение фондов на момент транзакции для оценки подверженности PCC.
5. Используйте освобождения: Обратите внимание, что порог освобождения от НДС повышается до 240 000 PLN в 2026 году.

Члены правления должны учитывать обновленные правила ответственности по статье 116: налоговые решения больше не связывают их автоматически; они могут оспаривать задолженности с доступом к делу. Для международных групп согласуйте структуры финансирования с решениями NSA по PCC для фондов польского происхождения.

Чего избегать: распространенные ошибки, ведущие к проверкам

Некоторые практики привлекут немедленное внимание:

• Незадекларированные крупные переводы: Избегайте "конвертных" наличных эквивалентов через банковские каналы без поддержки — ожидайте требований по налогу в размере 19%.
• Отсутствие ссылок на KSeF: С 2027 года переводы без идентификаторов счетов-фактур рискуют недействительностью и штрафами.
• Неправильная классификация MPP: Неправильное обращение с чувствительными товарами/услугами вызывает санкции.
• Чрезмерное использование карт без делового обоснования: Высокие личные расходы по деловым картам вызывают проверки.
• Риски GAAR: Искусственные схемы для уклонения от налогов, теперь расширенные на плательщиков, вызывают запросы на защитные мнения.

Эксперты советуют не предполагать, что иностранные заемщики освобождены от PCC; решения NSA подтверждают, что фонды, удерживаемые в Польше на момент заключения займа, вызывают его. Аналогично, обмен данными CESOP с базами данных ЕС усиливает обнаружение трансграничного мошенничества с НДС.

Широкие последствия для бизнеса в 2026 году

Эти меры соответствуют цифровому налоговому курсу Польши, включая временный 30% налог на прибыль для банков в 2026 году (с последующим снижением). Счета-фактуры KSeF хранятся 10 лет, превышая сроки давности по НДС. Международные игроки должны подготовить фиксированные учреждения для соблюдения требований.

Для украинских предпринимателей послание ясно: официальное трудоустройство защищает вас, но неформальные схемы — нет. Налоговые проверки будут регулярными, охватывающими пятилетнюю историю.

Подготовка вашего бизнеса: практические шаги

Начните сейчас, чтобы снизить риски:

• Проведите аудит текущих практик переводов и прогнозируйте объемы на 2026 год.
• Обновите программное обеспечение до совместимого с KSeF; проведите пилотные испытания для крупных компаний к 1 кварталу 2026 года.
• Обучите персонал порогам и документации.
• Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами по вопросам PCC, GAAR и согласованиям стимулов (например, налоговые льготы на НИОКР в рамках Столпа Два).
• Отслеживайте обновления, так как бюджеты предлагают дальнейшие изменения, такие как повышение налога на прибыль для банков.

Сосредоточившись на прозрачности, компании могут превратить соблюдение требований в конкурентное преимущество на фоне дружественных к бизнесу реформ Польши, таких как расширенные освобождения от WHT для фондов.

В заключение, банковские меры контроля в Польше в 2026 году требуют бдительности, но вознаграждают подготовленных. Оставайтесь документированными, интегрированными в систему и осведомленными о порогах, чтобы без проблем ориентироваться в этой новой эпохе.