Цифровизация бухгалтерии 2026: как подготовить клиентов к JPK CIT и PIT

Цифровизация польской налоговой системы вступает в ключевую фазу. 2026 год принесет для бухгалтерских офисов и финансовых отделов настоящую революцию: новые структуры JPK CIT и JPK PIT, обязательный цифровой учет, расширенный KSeF и дальнейшую электронную документацию бухгалтерского учета. Это уже не просто изменение правил – это полное перепроектирование способа ведения книг и отчетности перед налоговой службой.

1. Что конкретно изменится с 2026 года?

Новые структуры JPK для налогоплательщиков PIT

С 1 января 2026 г. физические лица, ведущие деятельность – в том числе на общих основаниях, по линейному налогу, по фиксированной ставке и ведущие KPiR – будут обязаны отправлять новые структуры JPK, охватывающие данные из учета PIT. Это означает цифровую отчетность налогового учета в унифицированном формате, согласованном с Министерством финансов.

Полная цифровизация KPiR

Одновременно с 2026 г. налоговая книга доходов и расходов должна будет вестись исключительно с использованием компьютерной программы – исчезнет возможность ведения ее в бумажной форме или в электронных таблицах. Это очередной шаг к использованию структур JPK_PKPiR и полной автоматизации обмена данными между предпринимателями и налоговой администрацией.

Цифровизация документации по налогу CIT

В CIT процесс цифровизации ускоряется за счет расширения объема данных, передаваемых в рамках JPK_KR_PD (JPK из бухгалтерских книг для целей налога на прибыль). Крупные субъекты (с доходами свыше 50 млн евро и налоговые группы капитала) первыми должны адаптировать финансово-бухгалтерские системы так, чтобы:

• с 1 января 2025 г. учеты содержали дополнительные метки, идентифицирующие счета,
• с 1 января 2026 г. отчитываться, в том числе, о номерах контрагентов, идентификаторах счетов в KSeF и данных о различиях между бухгалтерским и налоговым результатом.

В последующие годы обязанность будет расширена на остальных налогоплательщиков CIT, в соответствии с графиком MF.

KSeF как «связующее звено» между JPK CIT/PIT и счетами

С 2026 г. Национальная система электронных счетов станет центральным источником данных о структурированных счетах. Данные из KSeF будут связаны с бухгалтерскими учетами, отчетными в JPK CIT и JPK PIT – в том числе через номер, идентифицирующий счет в KSeF, передаваемый в структурах JPK.

2. Основные вызовы для бухгалтерских офисов

Переход от бумажных документов к данным

До сих пор бухгалтеры работали в основном с документами – счетами, распечатками, файлами PDF. Цифровизация бухгалтерии означает переход на работу с данными в структурированном формате JPK: каждая бухгалтерская позиция, контрагент, документ или разница между бухгалтерским и налоговым результатом получит свое точное описание в логической структуре.

Новые информационные обязанности

Расширенные требования к отчетности в CIT и PIT включают в себя, в том числе:

• детальную идентификацию бухгалтерских счетов,
• связь бухгалтерских записей с номерами счетов в KSeF,
• отчетность о расхождениях между бухгалтерским и налоговым результатом,
• регулярную, периодическую передачу полных структур JPK.

Ответственность за согласованность данных

Налоговая администрация получит доступ к большему количеству данных в реальном времени, что увеличит аналитические возможности и выявление нарушений. Для бухгалтерских офисов это означает необходимость заботиться о:

• согласованности записей в книгах с данными в KSeF,
• однозначной идентификации контрагентов,
• правильности обозначений счетов и налоговых позиций.

3. Как шаг за шагом подготовить клиентов к JPK CIT и PIT?

Шаг 1: Диагностика текущего состояния

Начните с упорядоченного анализа ситуации каждого клиента. На практике стоит провести аудит, охватывающий:

• текущий способ ведения учета (программа, Excel, часть в бумажном виде),
• степень использования KSeF или других инструментов электронного выставления счетов,
• качество данных о контрагентах (ИНН, адресные данные, идентификаторы),
• процессы оборота документов (кто, когда, как доставляет документы в офис).

Шаг 2: Выбор и стандартизация программного обеспечения

С 2026 г. ключевым будет наличие однозначно соответствующей требованиям JPK бухгалтерской системы. При выборе и настройке стоит обратить внимание, поддерживает ли система:

• генерацию новых структур JPK (включая JPK учета PIT и JPK из бухгалтерских книг),
• интеграцию с KSeF и возможность чтения идентификационных номеров счетов,
• обозначение бухгалтерских счетов в соответствии с требованиями MF,
• автоматическую проверку данных перед отправкой JPK.

Шаг 3: Упорядочение и унификация данных

Новые JPK CIT и JPK PIT требуют высококачественных данных. Бухгалтерский офис должен внедрить у клиентов упорядочивающие действия, такие как:

• унификация картотек контрагентов (ИНН, национальные и зарубежные номера, названия),
• проверка правильности классификации доходов и расходов,
• проверка бухгалтерских счетов на предмет согласованности и присвоения меток, требуемых в структурах JPK,
• установление правил описания документов (например, вид сделки, источник финансирования).

Шаг 4: Перестройка процессов оборота документов

В мире JPK и KSeF ключевым будет сокращение ручного ввода документов. Чтобы этого достичь, стоит:

• поощрять клиентов к переходу на выставление счетов в KSeF как можно раньше,
• внедрить электронные обороты документов внутри компании (workflow утверждения затрат, командировок, расходов),
• установить стандарты своевременной передачи данных в офис (например, закрытие месяца до 5-го рабочего дня),
• автоматизировать импорт банковских, складских и продажных данных в бухгалтерскую систему.

Шаг 5: Обучение клиентов

Цифровизация бухгалтерии требует изменения мышления со стороны предпринимателей. Бухгалтерский офис может подготовить клиентов, предлагая:

• вебинары и тренинги о JPK CIT, JPK PIT, KSeF и новых обязанностях в 2026 г.,
• простые инструкции (чек-листы), показывающие, что и в какой форме клиент должен предоставлять,
• коммуникацию, основанную на примерах – как ошибочные данные в JPK могут привести к дополнительным объяснениям или проверке.

4. Как использовать цифровизацию как конкурентное преимущество?

От бухгалтера к бизнес-партнеру

Новые обязанности могут быть представлены клиентам не как «очередная бюрократия», а как возможность для лучшего контроля над финансами компании. Благодаря структурированным данным из JPK бухгалтерский офис может предложить, в том числе:

• более детальный анализ рентабельности отдельных областей деятельности,
• текущее мониторинг различий между бухгалтерским и налоговым результатом,
• быстрое выявление ошибок и нарушений в документах,
• автоматические управленческие отчеты, подготовленные на основе тех же данных, которые поступают в налоговую службу.

Безопасность и меньший риск проверок

Цифровизация бухгалтерской документации и более широкое использование JPK должны способствовать укреплению налоговой системы. Для хорошо подготовленных клиентов это означает потенциально менее обременительные проверки и более быстрое объяснение сомнений на уровне данных, без необходимости предоставления стопок бумажных документов.

5. О чем помнить, планируя подготовку к 2026 году?

1. Действуйте заранее – настройка систем, тестирование структур JPK и миграция данных – это процесс на месяцы, а не недели.
2. Думайте процессно – речь идет не только о генерации файла JPK, но и о всей цепочке: от выставления счета (KSeF), через бухгалтерский учет, до отчетности CIT/PIT.
3. Стандартизируйте – чем более унифицированы названия счетов, категории затрат и данные контрагентов, тем легче контролировать качество отчетности.
4. Вовлекайте клиентов в процесс – они отвечают за источник многих данных; без их участия даже лучшая бухгалтерская система не обеспечит полной корректности JPK.
5. Следите за законодательством – объем и сроки введения новых обязанностей (особенно в CIT) расписаны на несколько лет, поэтому стоит следить за сообщениями MF и последующими постановлениями.

Цифровизация бухгалтерии в 2026 г. – в том числе JPK CIT и JPK PIT – это большой вызов, но и возможность построить новую модель сотрудничества с клиентами. Бухгалтерские офисы, которые уже сейчас начнут упорядочивать данные, унифицировать процессы и обучать предпринимателей, войдут в новый режим отчетности с преимуществом, которое будет трудно догнать конкурентам.