Налоговые льготы при подаче PIT-37
Налоговые льготы при подаче PIT-37 – момент, который больше всего заинтересовал читателей вчерашней статьи, которая касается сдачи годовой декларации в Польше (PIT-37). Поскольку каждому отвечать на электронную почту, в социальных сетях и где-либо еще просто нет времени и возможности, постараюсь коротко описать основные льготы, которые могут быть указаны в годовой декларации тут – в отдельной статье и будем надеяться этой информации хватит всем остальным, для того, чтобы понять что именно из этого списка может быть применимо именно в ихней ситуации.
Вначале коротко пройдемся по списку льгот, а потом уже более подробно остановимся на каждом пункте из этого списка, мне кажется так будет удобнее:
Льготы, которые влияют на сумму начисленного дохода за год
- Льгота “на кровь” – эта льгота может быть применена донорами, которые на бесплатной основе сдавали кровь в этом налоговом году в Польше.
- Пожертвования на костел – собственно льгота тем, кто жертвовал на нужды католической церкви в Польшу какие-либо ценности, как денежного характера так и не денежного.
- Льгота на Интернет – компенсация средств затраченных на интернет в Польше, воспользоваться можно лишь в течении двух лет, которые идут друг за другом.
- Реабилитация – льгота эта позволяет “отминусовать” от годовых доходов затраты, которые пошли на реабилитацию и лечение (лекарства). Воспользоваться этой льготой могут так же люди, на содержании которых находятся инвалиды в Польше.
- Льгота на “помощь по дому” – льгота для тех, кто трудоустраивает у себя людей для помощи в домашнем хозяйстве. С ее помощью можно “отминусовать” от годового дохода затраты, связанные с оплатой труда таким работникам (речь идет о суммах ЗУС за таких работников). Ну и льгота эта касается тех, кто в целом может так трудоустраивать людей – тобишь в плоскости применимой к иностранцам – это люди с ПМЖ (карта постоянного проживания).
- Строительная льгота – коротко, эта льгота положена тем, кто строит свой первый дом. Со стоимости затраченным строительных материалов можно стоимость НДС вычесть из доходов за год.
Льготы, которые влияют на сумму налога
- Льгота на детей (детская льгота) – льготой воспользоваться могут все родители, у которых есть дети до 25 лет. После 18 лет (ребенку), льготой можно воспользоваться, только если дети находятся на вашем содержании.
- Льгота от доходов, полученных за границей – если вы работали за пределами Польши, а я являетесь налоговым резидентом в Польше, налоги оплаченные за границей, могут быть учтены в декларации, которую вы сдаете в Польше, само собой в случае если вы показываете в декларации и доходы полученные за границей.
— Папа, а чем отличаются льготы от привилегий?
— Льготы получают те, кто живёт на милостыню, а привилегии те, кто на взятки
Ниже постараемся разобраться c теми льготами, которые всех интересуют чуть подробнее. Большинство интересует всего несколько пунктов из вышеперечисленного списка, а потому начнем наше подробное описание как раз с тех пунктов, которые интересуют большинство тех, кто будет подавать декларацию о доходах в Польше, остальные льготы останутся за кадром этой статьи и если какие-то из оставшихся пунктов вас заинтересуют – напишите об этом в комментариях к статье – я постараюсь расширить список освещенных льгот, если это будет кому-то интересно.
Льгота на детей (детская льгота)
Как уже писалось выше, если вы воспитываете детей и проживаете в Польше – вам положена льгота на воспитание детей, при помощи которой можно снизить сумму положенного к отчислению в налоговую налога, а если ваша зарплата недостаточно высока, еще и получить возврат от налоговой некоторой суммы денег. На размер этой льготы влияет несколько факторов – такие как: находятся ли родители детей в браке, количество детей, которые воспитываются в семье, получают ли родители детей большую зарплату или близкую к минимальной, работают ли родители на основании договоров с которых платятся налоги.
| Таблица с расчетом льготы на детей в декларации за 2016 г. | |||
| Количество детей (количество детей на содержании, до 21 года): |
Статус: | ||
| Мать-одиночка, в разводе, вдова (вдовец), были в браке в течении части года | В браке в течении всего года | ||
| 1 ребенок | Зарплата < или = 56.000 zł | Совместный доход < или = 112.000 zł | |
| 92,67 zł льготы/месяц | |||
| Доход > 56.000 zł | Совместный доход > 112.000 zł | ||
| 0 zł льготы | |||
| 2 ребенка | Первый ребенок | 92,67 zł/мес | 1112,04 zł/год |
| Второй ребенок | 92,67 zł/мес | 1112,04 zł/год | |
| 3 детей | Первый ребенок | 92,67 zł/мес | 1112,04 zł/год |
| Второй ребенок | 92,67 zł/мес | 1112,04 zł/год | |
| Третий ребенок | 166,67 zł/мес | 2000,04 zł/год | |
| 4 детей | Первый ребенок | 92,67 zł/мес | 1112,04 zł/год |
| Второй ребенок | 92,67 zł/мес | 1112,04 zł/год | |
| Третий ребенок | 166,67 zł/мес | 2000,04 zł/год | |
| Четвертый ребенок | 225 zł/мес | 2700 zł/год | |
| Больше чем 4 ребенка | Каждый следующий | 225 zł/мес | 2700 zł/год |
Как видно из таблички выше, льгота положена если вы семья и весь год прожили в совместном браке, только в случае, если совокупный доход в семье не превышает сумму 112.000zł.
При сдаче годовой декларации (PIT-37) необходимо заполнить приложение PIT-O, которое как раз и касается льгот, которые вы учитываете при сдаче декларации за год.
Льгота на Интернет
Льгота на Интернет в Польше в этом году была значительно ограничена. Хоть эта льгота и не была полностью упразднена, но далеко не все налогоплательщики смогут ею воспользоваться в декларации за 2016 год. Этой льготой можно пользоваться только два года, два последовательных года – это означает, что льготой можно воспользоваться только в двух последовательных декларациях. В случае проверки, необходимо иметь подтверждение оплаченных услуг – фактуры от оператора, который предоставляет вам доступ к Интернет. На фактурах должны быть данные того, кто планирует воспользоваться льготой.
| Года, в которых пользовались льготой | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Случай 1 | — | Да | Да | — | — | — | Льгота не положена |
| Случай 2 | — | — | — | — | Да | Да | Льгота не положена |
| Случай 3 | Да | — | Да | — | — | — | Льгота не положена |
| Случай 4 | — | — | — | — | — | Да | Льгота положена за 2015 и 2016 г. |
Если вы не пользовались льготой ранее, вы можете начать это делать в любое время. Не забываем при этом что воспользоваться льготой можно только в 2 последовательно идущих друг за другом годах.
| Года, в которых пользовались льготой | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 |
| Случай 1 | Да | Да | Нет | Нет | Нет |
| Случай 2 | Нет | Да | Да | Нет | Нет |
| Случай 3 | Нет | Нет | Нет | Да | Да |
Максимальная сумма льготы на Интернет составляет 760zł. На эту сумму при использовании льготы по максимуму уменьшится база налогообложения, а фактический профит составит 18% от этой суммы – 136,80zł.
Для того чтобы льгота была учтена в годовой декларации, необходимо внести затраты на Интернет в приложение к декларации PIT-O.
Доходы полученные за пределами Польши
Польский налоговый резидент в декларации за прошлый финансовый период (год), обязан показать полностью все свои приходы – это касается как приходов полученных на территории Польши, так и за её пределами. Есть однако исключения, при которых доходы полученные за пределами Польши не нужно показывать в декларации.
Польским налоговым резидентом (который все свои доходы показывает в Польше), считается налогоплательщик, который имеет место жительства на территории Польши, что в свою очередь означает, что:
- налогоплательщик имеет на территории Польши центр жизненных или финансовых интересов (центр жизненных интересов) или
- находится на территории Польши в текущем финансовом году более 183 дней.
Иначе обстоит ситуация с нерезидентами, которые отчитываются перед польской налоговой только по приходам полученным на территории Польши, но даже это обязательство может не иметь места, в случае если между странами нерезидента и Польшей существует договор об избежании двойного налогообложения.
Написанное выше, означает что польский налоговый резидент в декларации за год должен показывать полностью все свои доходы, как те, которые получены им на территории Польши, так и те, которые получены в случае выполнения работы для иностранных предприятий.
При этом не имеет значения источник этих доходов – получаете ли вы зарплату согласно трудового договора, сдаете ли кому-то свою квартиру, продаете ли авторские права – приходы от всех доходов вы обязаны задекларировать в Польше как польский финансовый резидент!
Международные же договора о избежании двойного налогообложения основной своей целью имеют избежание ситуаций, когда одна и та же сумма облагается налогами дважды – в стране, в которой доход был получен и в стране резиденции получателя дохода. Согласно таким договорам бывают ситуации, когда:
- какие-то доходы облагаются налогом только в одной из сторон договора ;
- облагаются налогом в обеих странах, но оплата налога происходит только в одном из них;
- облагаются налогом в обеих странах с использованием механизмов избежания двойного налогообложения – пропорционального отчисления налога или прогрессивного освобождения от уплаты.
Методика пропорционального отчисления налога
Если договор о избежании двойного налогообложения предполагает использование пропорциональной методики отчисления или в договоре вообще не оговорен такой механизм, или договор со второй страной вообще не был подписан, польский налоговый резидент имеет обязательство:
- в годовой декларации показать приходы за пределами Польши,
- отчислить налог, который был заплачен на этот приход в стране получения этих денег, но не больше суммы, которая была бы отчислена исходя из действующих ставок в Польше.
Если в стране получения дохода, налог был уплочен большей суммой, чем он был бы оплачен в Польше, учтена будет только сумма налога по Польским ставкам – соответственно нельзя будет учесть всю сумму уплаченного налога.
Пример
Сумма налога в другой стране составила 5000zł (согласно ставки 25%). В Польше тот же налог составил бы 3000zł (согласно ставки 18%). Налогоплательщик дополнительно к этому доходу получал еще и доходы в Польше, из которых должен заплатить 10000 zł налога. Соответственно в такой ситуации, налогоплательщик не возместит себе все 5000, потраченных на налоги в другой стране, а только 3000 zł – ту часть, которая была бы отчислена исходя из ставок налогов в Польше.
По моему мнению, оставшиеся льготы будут не так интересны моим читателям, потому оставляю их за кадром. Как уже говорилось в начале этой статьи – если все же информация относительно каких-то льгот является для вас интересной – пишите об этом в комментариях и я постараюсь расширить эту статью.
