Игорь Кирчевский
Формальности

Налоговые льготы при подаче PIT-37

11/02/2017Игорь Кирчевский18 comments5502 views

Налоговые льготы при подаче PIT-37 – момент, который больше всего заинтересовал читателей вчерашней статьи, которая касается сдачи годовой декларации в Польше (PIT-37). Поскольку каждому отвечать на электронную почту, в социальных сетях и где-либо еще просто нет времени и возможности, постараюсь коротко описать основные льготы, которые могут быть указаны в годовой декларации тут – в отдельной статье и будем надеяться этой информации хватит всем остальным, для того, чтобы понять что именно из этого списка может быть применимо именно в ихней ситуации.

Вначале коротко пройдемся по списку льгот, а потом уже более подробно остановимся на каждом пункте из этого списка, мне кажется так будет удобнее:

Льготы, которые влияют на сумму начисленного дохода за год

  1. Льгота “на кровь” – эта льгота может быть применена донорами, которые на бесплатной основе сдавали кровь в этом налоговом году в Польше.
  2. Пожертвования на костел  – собственно льгота тем, кто жертвовал на нужды католической церкви в Польшу какие-либо ценности, как денежного характера так и не денежного.
  3. Льгота на Интернет – компенсация средств затраченных на интернет в Польше, воспользоваться можно лишь в течении двух лет, которые идут друг за другом.
  4. Реабилитация – льгота эта позволяет “отминусовать” от годовых доходов затраты, которые пошли на реабилитацию и лечение (лекарства). Воспользоваться этой льготой могут так же люди, на содержании которых находятся инвалиды в Польше.
  5. Льгота на “помощь по дому” – льгота для тех, кто трудоустраивает у себя людей для помощи в домашнем хозяйстве. С ее помощью можно “отминусовать” от годового дохода затраты, связанные с оплатой труда таким работникам (речь идет о суммах ЗУС за таких работников). Ну и льгота эта касается тех, кто в целом может так трудоустраивать людей – тобишь в плоскости применимой к иностранцам – это люди с ПМЖ (карта постоянного проживания).
  6. Строительная льгота – коротко, эта льгота положена тем, кто строит свой первый дом. Со стоимости затраченным строительных материалов можно стоимость НДС вычесть из доходов за год.

Льготы, которые влияют на сумму налога

  1. Льгота на детей (детская льгота) – льготой воспользоваться могут все родители, у которых есть дети до 25 лет. После 18 лет (ребенку), льготой можно воспользоваться, только если дети находятся на вашем содержании.
  2. Льгота от доходов, полученных за границей – если вы работали за пределами Польши, а я являетесь налоговым резидентом в Польше, налоги оплаченные за границей, могут быть учтены в декларации, которую вы сдаете в Польше, само собой в случае если вы показываете в декларации и доходы полученные за границей.

— Папа, а чем отличаются льготы от привилегий?
— Льготы получают те, кто живёт на милостыню, а привилегии те, кто на взятки

 

Ниже постараемся разобраться c теми льготами, которые всех интересуют чуть подробнее. Большинство интересует всего несколько пунктов из вышеперечисленного списка, а потому начнем наше подробное описание как раз с тех пунктов, которые интересуют большинство тех, кто будет подавать декларацию о доходах в Польше, остальные льготы останутся за кадром этой статьи и если какие-то из оставшихся пунктов вас заинтересуют – напишите об этом в комментариях к статье – я постараюсь расширить список освещенных льгот, если это будет кому-то интересно.

 

Льгота на детей (детская льгота)

Как уже писалось выше, если вы воспитываете детей и проживаете в Польше – вам положена льгота на воспитание детей, при помощи которой можно снизить сумму положенного к отчислению в налоговую налога, а если ваша зарплата недостаточно высока, еще и получить возврат от налоговой некоторой суммы денег. На размер этой льготы влияет несколько факторов – такие как: находятся ли родители детей в браке, количество детей, которые воспитываются в семье, получают ли родители детей большую зарплату или близкую к минимальной, работают ли родители на основании договоров с которых платятся налоги.

Таблица с расчетом льготы на детей в декларации за 2016 г.
Количество детей
(количество детей на содержании, до 21 года):
Статус:
Мать-одиночка, в разводе, вдова (вдовец), были в браке в течении части года В браке в течении всего года
1 ребенок Зарплата < или = 56.000 zł Совместный доход < или = 112.000 zł
92,67 zł льготы/месяц
Доход > 56.000 zł Совместный доход > 112.000 zł
0 zł льготы
2 ребенка Первый ребенок 92,67 zł/мес 1112,04 zł/год
Второй ребенок 92,67 zł/мес 1112,04 zł/год
3 детей Первый ребенок 92,67 zł/мес 1112,04 zł/год
Второй ребенок 92,67 zł/мес 1112,04 zł/год
Третий ребенок 166,67 zł/мес 2000,04 zł/год
4 детей Первый ребенок 92,67 zł/мес 1112,04 zł/год
Второй ребенок 92,67 zł/мес 1112,04 zł/год
Третий ребенок 166,67 zł/мес 2000,04 zł/год
Четвертый ребенок 225 zł/мес 2700 zł/год
Больше чем 4 ребенка Каждый следующий 225 zł/мес 2700 zł/год

Как видно из таблички выше, льгота положена если вы семья и весь год прожили в совместном браке, только в случае, если совокупный доход в семье не превышает сумму 112.000zł.

При сдаче годовой декларации (PIT-37) необходимо заполнить приложение PIT-O, которое как раз и касается льгот, которые вы учитываете при сдаче декларации за год.

Льгота на Интернет

Льгота на Интернет в Польше в этом году была значительно ограничена. Хоть эта льгота и не была полностью упразднена, но далеко не все налогоплательщики смогут ею воспользоваться в декларации за 2016 год. Этой льготой можно пользоваться только два года, два последовательных года – это означает, что льготой можно воспользоваться только в двух последовательных декларациях. В случае проверки, необходимо иметь подтверждение оплаченных услуг – фактуры от оператора, который предоставляет вам доступ к Интернет. На фактурах должны быть данные того, кто планирует воспользоваться льготой.

Года, в которых пользовались льготой 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Случай 1 — Да Да — — — Льгота не положена
Случай 2 — — — — Да Да Льгота не положена
Случай 3 Да — Да — — — Льгота не положена
Случай 4 — — — — — Да Льгота положена за 2015 и 2016 г.

Если вы не пользовались льготой ранее, вы можете начать это делать в любое время. Не забываем при этом что воспользоваться льготой можно только в 2 последовательно идущих друг за другом годах.

Года, в которых пользовались льготой 2014 2015 2016 2017 2018
Случай 1 Да Да Нет Нет Нет
Случай 2 Нет Да Да Нет Нет
Случай 3 Нет Нет Нет Да Да

Максимальная сумма льготы на Интернет составляет 760zł. На эту сумму при использовании льготы по максимуму уменьшится база налогообложения, а фактический профит составит 18% от этой суммы – 136,80zł.

Для того чтобы льгота была учтена в годовой декларации, необходимо внести затраты на Интернет в приложение к декларации PIT-O.

Доходы полученные за пределами Польши

Польский налоговый резидент в декларации за прошлый финансовый период (год), обязан показать полностью все свои приходы – это касается как приходов полученных на территории Польши, так и за её пределами. Есть однако исключения, при которых доходы полученные за пределами Польши не нужно показывать в декларации.

Польским налоговым резидентом (который все свои доходы показывает в Польше), считается налогоплательщик, который имеет место жительства на территории Польши, что в свою очередь означает, что:

  • налогоплательщик имеет на территории Польши центр жизненных или финансовых интересов (центр жизненных интересов) или
  • находится на территории Польши в текущем финансовом году более 183 дней.

Иначе обстоит ситуация с нерезидентами, которые отчитываются перед польской налоговой только по приходам полученным на территории Польши, но даже это обязательство может не иметь места, в случае если между странами нерезидента и Польшей существует договор об избежании двойного налогообложения.

Написанное выше, означает что польский налоговый резидент в декларации за год должен показывать полностью все свои доходы, как те, которые получены им на территории Польши, так и те, которые получены в случае выполнения работы для иностранных предприятий.

При этом не имеет значения источник этих доходов – получаете ли вы зарплату согласно трудового договора, сдаете ли кому-то свою квартиру, продаете ли авторские права – приходы от всех доходов вы обязаны задекларировать в Польше как польский финансовый резидент!

Международные же договора о избежании двойного налогообложения основной своей целью имеют избежание ситуаций, когда одна и та же сумма облагается налогами дважды – в стране, в которой доход был получен и в стране резиденции получателя дохода. Согласно таким договорам бывают ситуации, когда:

  • какие-то доходы облагаются налогом только в одной из сторон договора ;
  • облагаются налогом в обеих странах, но оплата налога происходит только в одном из них;
  • облагаются налогом в обеих странах с использованием механизмов избежания двойного налогообложения – пропорционального отчисления налога или прогрессивного освобождения от уплаты.
Методика пропорционального отчисления налога

Если договор о избежании двойного налогообложения предполагает использование пропорциональной методики отчисления или в договоре вообще не оговорен такой механизм, или договор со второй страной вообще не был подписан, польский налоговый резидент имеет обязательство:

  • в годовой декларации показать приходы за пределами Польши,
  • отчислить налог, который был заплачен на этот приход в стране получения этих денег, но не больше суммы, которая была бы отчислена исходя из действующих ставок в Польше.

Если в стране получения дохода, налог был уплочен большей суммой, чем он был бы оплачен в Польше, учтена будет только сумма налога по Польским ставкам – соответственно нельзя будет учесть всю сумму уплаченного налога.

Пример

Сумма налога в другой стране составила 5000zł (согласно ставки 25%). В Польше тот же налог составил бы 3000zł (согласно ставки 18%). Налогоплательщик дополнительно к этому доходу получал еще и доходы в Польше, из которых должен заплатить 10000 zł налога. Соответственно в такой ситуации, налогоплательщик не возместит себе все 5000, потраченных на налоги в другой стране, а только 3000 zł – ту часть, которая была бы отчислена исходя из ставок налогов в Польше.

 

По моему мнению, оставшиеся льготы будут не так интересны моим читателям, потому оставляю их за кадром. Как уже говорилось в начале этой статьи – если все же информация относительно каких-то льгот является для вас интересной – пишите об этом в комментариях и я постараюсь расширить эту статью.

 

декларацияльготыПИТПИТ-37Польша
  • tweet
previous story

Сдаем годовую декларацию (PIT-37) в Польше сами!

next story

Открытие фирмы в Польше как основание для пребывания

Игорь Кирчевский

Игорь Кирчевский

Живу в Варшаве, основной бизнес - бухгалтерия в Польше + программирование. Стараюсь позитивно смотреть в будущее и не сильно оглядываться в прошлое. Стараюсь помогать людям, люди нередко помогают в ответ.

you might also like

VI Cross Wiesoła – первая грунтовка 18.05.2019

11/02/2017

Run In Warsaw 11.05.2019

11/02/2017

Только каждый 6 иностранец в Польше легально трудоустроен

11/02/2017

Последние записи

  • Исландия – поездка на пару дней из Варшавы
  • Корфу – Греция
  • VI Cross Wiesoła – первая грунтовка 18.05.2019
  • Run In Warsaw 11.05.2019
  • PKO Białystok HalfMarathon 05.05.2019

Рубрики

  • Бег
  • Варшава
  • ЗОЖ
  • Личное
  • Польша
  • Путешествия
  • Формальности

Последние комментарии

  • Андрей on Сдаем годовую декларацию (PIT-37) в Польше сами!
  • Igor Kirchevsky on Сдаем годовую декларацию (PIT-37) в Польше сами!
  • Андрей on Сдаем годовую декларацию (PIT-37) в Польше сами!
  • Igor Kirchevsky on Сдаем годовую декларацию (PIT-37) в Польше сами!
  • Vitalii Mykhalov on Сдаем годовую декларацию (PIT-37) в Польше сами!

Архивы

  • December 2019
  • August 2019
  • May 2019
  • September 2017
  • August 2017
  • July 2017
  • February 2017
  • January 2017
  • September 2012
  • August 2012